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Aug 16, 2023

Die Zukunft der Prüfungstechnologie, Teil 3: größere Unternehmen

Da geprüfte Unternehmen immer datenreicher werden, helfen neue Technologien

Da geprüfte Unternehmen zunehmend datenreich werden, helfen neue Technologien größeren Wirtschaftsprüfungsgesellschaften dabei, die Qualität, Genauigkeit und Einsicht ihrer Prüfungen zu verbessern.

Mit Blick auf die Wirtschaftsprüfungsbranche sieht Stuart Cobbe – Hauptberater bei The Analytical Accountant – starke Unterschiede zwischen der Art und Weise, wie kleine und mittelständische Unternehmen mit künstlicher Intelligenz (KI) und Analysetools arbeiten, und dem, was bei ihren größeren Konkurrenten passiert. „Es gibt eine Trennung zwischen Prüfungen, die vom Financial Reporting Council (FRC) reguliert werden, und denen, die von der ICAEW abgedeckt werden“, sagt er. „Und das steht im Großen und Ganzen im Einklang mit der Größe und Komplexität der geprüften Kunden.“

Als ehemaliger globaler Leiter für Analysen und Branchenkenntnisse beim führenden Anbieter von KI-Prüfungssoftware MindBridge interessiert sich Cobbe weiterhin stark dafür, wie Lösungen wie KI, Open Banking und Analysetools zur Weiterentwicklung der Prüfung beitragen.

„In den größeren Unternehmen“, sagt er, „einschließlich des Mittelstands, beschleunigt sich die Einführung solcher Tools immer weiter. Tatsächlich erreicht sie in vielen Fällen eine kritische Masse, wobei dies erwartet wird. Es wird zu einem Teil der bewährten Vorgehensweise, die es umzusetzen gilt.“ irgendeine Form der zeitschriftenübergreifenden Datenanalyse – oft basierend auf maschinellem Lernen oder KI – zusammen mit einem datengesteuerten Ansatz zur Risikobewertung und Umsatzprüfung.“

KPMG beispielsweise beherbergt die intuitive, „intelligente Audit“-Plattform Clara, die auf Microsoft Azure basiert. Wie Matthew Campbell, Chief Technology Officer von KPMG, erklärt, hat das Unternehmen bereits eine Reihe von Anwendungsfällen für KI in der Prüfung identifiziert – einer davon ist die Anomalieerkennung.

„Mit herkömmlichen Analysetools“, sagt er, „würden Sie normalerweise eine Reihe von Regeln festlegen und einen großen Datensatz auf Ausnahmen durchsuchen. Aber mit KI geben Sie eine Datenpopulation an die Software weiter und diese erkennt schnell alles Ungewöhnliche – wie z Du findest Nadeln im Heuhaufen, ohne zu wissen, dass es die Nadeln sind, nach denen du suchst.

Campbell nennt auch das Lesen von Dokumenten und die Beurteilung von Urteilen als Bereiche, in denen KI einen Mehrwert schafft. „Das Extrahieren von Informationen aus großen Mengen unstrukturierter Daten und deren Interpretation ist ein Wachstumsbereich“, sagt er. „Auf der Beurteilungsseite spielt KI eine unterstützende Rolle bei Arbeiten, die Elemente der Vorhersage oder Validierung beinhalten – zum Beispiel bei der Vermögensbewertung. Wir nutzen KI also ziemlich häufig – hauptsächlich, um Teile des Prüfungsprozesses zu automatisieren oder zu ergänzen.“ Prüfer, wenn sie ihr eigenes Urteil anwenden.“

In diesem Zusammenhang bezeichnet Campbell die KI-gestützte kontinuierliche Prüfung – die fortlaufende Prüfung der Aussagen von Kunden in Echtzeit – als etwas, auf das die Wirtschaftsprüfungsbranche hinarbeitet, und nicht als einen Anwendungsfall mit greifbaren, aktuellen Auswirkungen. „Die Technologie ist verfügbar“, sagt er, „und mir ist bewusst, dass sie bei einigen internen Revisionsaufträgen nur in begrenztem Umfang eingesetzt wird – daher sehen wir normalerweise, dass einige von uns geprüfte Unternehmen diese Technologie verwenden, um eine ‚erste Verteidigungslinie‘ bereitzustellen.“ „Art der Zusicherung, und nicht eine unabhängige, externe Form. Aber es gibt definitiv Spielraum dafür, dass es in diese Richtung geht.“

Aktueller ausgedrückt sagt Campbell, dass innovative Datenverarbeitungstools KPMG-Prüfern dabei helfen, Ursachenanalysen für zwei risikobasierte Zwecke durchzuführen: Process Mining und Trendanalyse.

Process Mining bildet im Nachhinein alle Routen ab, die eine Transaktion oder ein Geschäftsprozess durchlaufen hat, und stellt Prüfern einen Prüfpfad zur Verfügung. Es erkennt auch Ineffizienzen, Risiken und Fehler. Diese Informationen können dann verwendet werden, um potenzielle Fehler bei ähnlichen Prozessen in der Zukunft aufzuzeigen.

Die Trendanalyse nutzt Daten, um Trends für den Vergleich ähnlicher Unternehmen, Branchen und/oder spezifischer Prozesse beim Benchmarking oder Fortschrittstests zu identifizieren. Durch diese Analyse können Prüfer Entwicklungen erkennen, die für das menschliche Auge vielleicht nicht sofort erkennbar sind, die aber die Ursache systemischer Risiken aufdecken könnten.

„Zum Beispiel“, sagt Campbell, „stellen Sie möglicherweise fest, dass das Kundenunternehmen einen überlasteten Mitarbeiter hat, der viele ungenaue Rechnungen genehmigt. Da die Gesamtarbeitsbelastung die Verarbeitung von Millionen von Rechnungen umfassen kann, deutet dies darauf hin, dass sich langfristig ein erhebliches Problem aufbauen könnte.“ ."

Inwieweit glaubt Campbell, dass sich neue Technologien auf die Art und Weise auswirken werden, wie große Unternehmen rein digitale Unternehmen prüfen, also Unternehmen ohne physische Räumlichkeiten und mit vollständig digitalen Produktlinien, da das Geschäftsumfeld immer stärker digitalisiert wird? „Hier geht es darum, die Branche genauso zu verstehen, wie sich die Prüfung eines Agrarunternehmens von der Prüfung eines Herstellers unterscheidet“, sagt er. „Konzeptionell wird der Prozess ähnlich sein. Aber es wird unterschiedliche Risikofaktoren und buchhalterische Beurteilungen geben – zum Beispiel bedeutet das Fehlen von Räumlichkeiten eine geringere Betonung des Anlagevermögens und digitale Produkte bedeuten eine stärkere Betonung der immateriellen Vermögenswerte. Daher ist es wichtig, das richtige Maß anzugeben.“ von Fachwissen, sowohl durch Rekrutierung als auch durch Weiterqualifizierung.“

Bei KPMG trägt die Weiterbildung auch dazu bei, das Verständnis der Prüfer für neue Technologien zu verbessern, sodass sie die verschiedenen neuen Tools prüfen können, die ihnen zur Verfügung stehen. „Wir haben eine Initiative namens KPMG Audit University“, erklärt Campbell. „Jedes Jahr führen wir unsere gesamte Prüfungspraxis durch dieses Programm, um sie an neue Standards und Technologien anzupassen. Das gibt unseren Prüfern die Möglichkeit, diese Tools wirklich praktisch auszuprobieren, damit sie entscheiden können, wie sie sie am besten prüfen können.“ Nutzen Sie sie, um vor Ort qualitativ hochwertige Audits durchzuführen.“

Beim mittelständischen Unternehmen Mazars hebt Paul Winrow, Partner für Prüfungsqualität, die Vorteile von Tools wie Bestätigung und Circit hervor, die Bankbestätigungen automatisieren – und damit eine Abkehr vom traditionellen, papierbasierten Prozess und den damit verbundenen Ineffizienzen bedeuten. „Die Straffung der Bestätigungen war ein wichtiges Ergebnis“, sagt er. „Der Arbeitsablauf, den wir jetzt mit digitalen Plattformen haben, ist viel effizienter als das alte System, bei dem Anfragen in Papierform verschickt, auf Bestätigungen gewartet und dann die Bank angerufen wird, um sie nachzuholen.“

„Aber gleichzeitig sollten wir die Qualitätsgewinne nicht unterschätzen. Meiner Meinung nach sind Bestätigungen ein entscheidender Teil der Prüfungsqualität – einige der aufsehenerregenden Skandale, die die Prüfungsbranche in den letzten Jahren heimgesucht haben, drehten sich um das Fehlen.“ Daher ist die Automatisierung des Prozesses für mich ein offensichtlicher Schritt. Ja, es ist viel effizienter – aber die Aktualität und Vollständigkeit der Antworten auf Bestätigungen ist auch wichtig für die Verbesserung der Qualität.“

Noch begeisterter ist Winrow über das Potenzial von Open Banking zur Steigerung der Qualität. Letztes Jahr unterzeichneten Mazars, eine Gruppe anderer Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und Circit gemeinsam einen offenen Brief an die Aufsichtsbehörden, in dem sie dazu aufriefen, die den Prüfern im Rahmen der aktuellen Open-Banking-Regeln zur Verfügung stehenden Daten zu erweitern, um die Auswirkungen auf die Prüfungsqualität zu maximieren.

„Wenn wir Open Banking richtig umsetzen können“, sagt er, „dann wäre das aus qualitativer Sicht ein Wendepunkt. Anstatt Transaktionen zu überprüfen und eine Reihe von Stichproben zum Testen auszuwählen, sucht man nur nach Ausreißern – und das.“ Je größer der Datensatz, desto leichter sind sie zu erkennen. Das gibt Prüfern die Möglichkeit, sich mehr auf die Beurteilungsaspekte der Prüfung zu konzentrieren.“

Wohin könnten diese Entwicklungen große Unternehmen in den nächsten fünf Jahren führen?

„Wir werden sehen, dass sich die Fähigkeiten des Wirtschaftsprüfers der Zukunft ändern werden“, sagt Campbell. „Kundenunternehmen werden immer datenreicher. Deshalb brauchen wir Tools, die den Überblick über diese Daten behalten und qualitativ hochwertige Prüfungen durchführen. Technologie wird Menschen nie vollständig ersetzen – aber neben traditionellen Fähigkeiten wird auch die neue Generation von Prüfern diese benötigen.“ teils Datenwissenschaftler und teils Technologe zu sein.“

Und wie könnten diese Technologien die traditionellen Grenzen zwischen kleinen, mittelständischen und großen Unternehmen beeinflussen? Campbell sagt: „Da die Nutzungsbarrieren sinken, könnte man argumentieren, dass diese Tools für jeden verfügbar sind. Aber auch große Unternehmen haben immer noch die Möglichkeit, in proprietäre Technologie zu investieren. Ich denke also, dass sich die Art der Unterschiede eher ändert.“ als die Unterscheidungen selbst.“

Der bekannte Zukunftsforscher und Berater Rohit Talwar, CEO von Fast Future, vertritt eine andere Ansicht. „Angesichts der Haftungs- und Größenprobleme, die damit verbunden sind, dass KI gut funktioniert“, sagt er, „könnten wir die Bildung neuer Allianzen zwischen Technologieanbietern und Prüfungsexperten beobachten. Daher könnten wir in den nächsten Jahren einige der technischsten Unternehmen sehen.“ Kluge Partner in den großen Partnerschaften weichen auf ein Modell im Franchise-Stil aus – sie agieren unter der Hauptmarke des Unternehmens, fungieren aber im Grunde als Lehen. Sie können zwar bestimmte Dienstleistungen von der Dachfirma einkaufen, viele werden aber auch von anderen Anbietern kommen. "

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